Audit Firm › SLIDES • Expertise

Internal Controls over Financial Reporting / SOX

ICFR & SOX 302/404 Compliance, Control Design, ELC Assessments, and PCAOB Inspection Trends

Terlaris

5.0

0 peserta terdaftar

Dibuat oleh Konsuli Team Terakhir diperbarui: 2 hari yang lalu Bahasa: Indonesia

Rp50.000 Rp149.000

Mulai Belajar Pratinjau Slide Gratis

Beli Sekarang

Jaminan uang kembali 30 hari

Bundel Hemat

Beli 3 materi hukum FIDIC & Kontraktor sekaligus dan hemat hingga 30%!

Rp 199.000

Apa yang akan Anda pelajari

Menguasai kerangka kerja standar dan metodologi audit & asuransi Big 4.

Mampu menerapkan prosedur audit teknis secara menyeluruh sesuai yurisdiksi.

Daftar Isi

BAB 01: ICFR Fundamentals & COSO Framework

40 pelajaran

01. ICFR Fundamentals & COSO Framework
02. Konteks ICFR Fundamentals & COSO Framework: Peran ICFR objectives dan ICFR conclusions
03. Alur Pembahasan: ICFR objectives → COSO principles → financial reporting risks → key controls → control evidence → ICFR conclusions
04. Hasil Belajar: Menganalisis financial reporting risks, Membandingkan key controls, dan Mendokumentasikan ICFR conclusions
05. ICFR objectives — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. ICFR objectives — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. ICFR objectives — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. ICFR objectives — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. ICFR objectives — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. COSO principles — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
11. COSO principles — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
12. COSO principles — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
13. COSO principles — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
14. COSO principles — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
15. Financial reporting risks — Tujuan Informasi dan Kebutuhan Pengguna
16. Financial reporting risks — Kelengkapan Elemen serta Konsistensi Definisi
17. Financial reporting risks — Penelusuran Angka dan Narasi ke Sumber
18. Financial reporting risks — Keseimbangan Penyajian Risiko dan Ketidakpastian
19. Financial reporting risks — Proses Penelaahan, Persetujuan, dan Koreksi
20. Key controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
21. Key controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
22. Key controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
23. Key controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
24. Key controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
25. Control evidence — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
26. Control evidence — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
27. Control evidence — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
28. Control evidence — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
29. Control evidence — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
30. ICFR conclusions — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. ICFR conclusions — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. ICFR conclusions — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. ICFR conclusions — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. ICFR conclusions — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks COSO principles–financial reporting risks dengan Dasar ICFR objectives
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan ICFR conclusions ke Kriteria dan Bukti ICFR objectives
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil financial reporting risks dan control evidence dalam ICFR Fundamentals & COSO Framework
38. Sintesis Bab: Hubungan ICFR objectives, key controls, dan ICFR conclusions
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis ICFR conclusions dengan Bukti COSO principles serta Batasan control evidence
40. Dokumen Acuan untuk ICFR Fundamentals & COSO Framework: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 02: SOX 302 & 404 Compliance Requirements

40 pelajaran

01. SOX 302 & 404 Compliance Requirements
02. Konteks SOX 302 & 404 Compliance Requirements: Peran management certifications dan certification evidence
03. Alur Pembahasan: management certifications → management assessment → auditor attestation → scope exemptions → disclosure controls → certification evidence
04. Hasil Belajar: Menganalisis auditor attestation, Membandingkan scope exemptions, dan Mendokumentasikan certification evidence
05. Management certifications — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Management certifications — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Management certifications — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Management certifications — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Management certifications — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Management assessment — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
11. Management assessment — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
12. Management assessment — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
13. Management assessment — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
14. Management assessment — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
15. Auditor attestation — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
16. Auditor attestation — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
17. Auditor attestation — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
18. Auditor attestation — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
19. Auditor attestation — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
20. Scope exemptions — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Scope exemptions — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Scope exemptions — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Scope exemptions — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Scope exemptions — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Disclosure controls — Tujuan Informasi dan Kebutuhan Pengguna
26. Disclosure controls — Kelengkapan Elemen serta Konsistensi Definisi
27. Disclosure controls — Penelusuran Angka dan Narasi ke Sumber
28. Disclosure controls — Keseimbangan Penyajian Risiko dan Ketidakpastian
29. Disclosure controls — Proses Penelaahan, Persetujuan, dan Koreksi
30. Certification evidence — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
31. Certification evidence — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
32. Certification evidence — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
33. Certification evidence — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
34. Certification evidence — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks management assessment–auditor attestation dengan Dasar management certifications
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan certification evidence ke Kriteria dan Bukti management certifications
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil auditor attestation dan disclosure controls dalam SOX 302 & 404 Compliance Requirements
38. Sintesis Bab: Hubungan management certifications, scope exemptions, dan certification evidence
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis certification evidence dengan Bukti management assessment serta Batasan disclosure controls
40. Dokumen Acuan untuk SOX 302 & 404 Compliance Requirements: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 03: Control Design & Operating Effectiveness

40 pelajaran

01. Control Design & Operating Effectiveness
02. Konteks Control Design & Operating Effectiveness: Peran control precision dan test deviations
03. Alur Pembahasan: control precision → control frequency → control performer → evidence retention → operating effectiveness → test deviations
04. Hasil Belajar: Menganalisis control performer, Membandingkan evidence retention, dan Mendokumentasikan test deviations
05. Control precision — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
06. Control precision — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
07. Control precision — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
08. Control precision — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
09. Control precision — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
10. Control frequency — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
11. Control frequency — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
12. Control frequency — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
13. Control frequency — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
14. Control frequency — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
15. Control performer — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
16. Control performer — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
17. Control performer — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
18. Control performer — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
19. Control performer — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
20. Evidence retention — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
21. Evidence retention — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
22. Evidence retention — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
23. Evidence retention — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
24. Evidence retention — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
25. Operating effectiveness — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Operating effectiveness — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Operating effectiveness — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Operating effectiveness — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Operating effectiveness — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Test deviations — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Test deviations — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Test deviations — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Test deviations — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Test deviations — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks control frequency–control performer dengan Dasar control precision
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan test deviations ke Kriteria dan Bukti control precision
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil control performer dan operating effectiveness dalam Control Design & Operating Effectiveness
38. Sintesis Bab: Hubungan control precision, evidence retention, dan test deviations
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis test deviations dengan Bukti control frequency serta Batasan operating effectiveness
40. Dokumen Acuan untuk Control Design & Operating Effectiveness: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 04: Entity-Level Controls (ELC) Assessment

40 pelajaran

01. Entity-Level Controls (ELC) Assessment
02. Konteks Entity-Level Controls (ELC) Assessment: Peran tone at the top dan entity-level precision
03. Alur Pembahasan: tone at the top → financial close oversight → risk assessment ELC → monitoring controls → fraud oversight → entity-level precision
04. Hasil Belajar: Menganalisis risk assessment ELC, Membandingkan monitoring controls, dan Mendokumentasikan entity-level precision
05. Tone at the top — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Tone at the top — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Tone at the top — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Tone at the top — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Tone at the top — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Financial close oversight — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
11. Financial close oversight — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
12. Financial close oversight — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
13. Financial close oversight — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
14. Financial close oversight — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
15. Risk assessment ELC — Identifikasi Sumber, Kejadian, dan Dampak Risiko
16. Risk assessment ELC — Penilaian Kemungkinan serta Tingkat Dampak
17. Risk assessment ELC — Konsentrasi Eksposur dan Ketergantungan
18. Risk assessment ELC — Respons Risiko serta Penanggung Jawab
19. Risk assessment ELC — Indikator Pemantauan dan Ambang Eskalasi
20. Monitoring controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
21. Monitoring controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
22. Monitoring controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
23. Monitoring controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
24. Monitoring controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
25. Fraud oversight — Mekanisme Skema dan Pihak yang Berpotensi Terlibat
26. Fraud oversight — Indikator Awal dan Penjelasan Alternatif
27. Fraud oversight — Penelusuran Transaksi serta Aliran Manfaat
28. Fraud oversight — Penguatan Dugaan dengan Bukti Independen
29. Fraud oversight — Dokumentasi Temuan dan Eskalasi sesuai Mandat
30. Entity-level precision — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Entity-level precision — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Entity-level precision — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Entity-level precision — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Entity-level precision — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks financial close oversight–risk assessment ELC dengan Dasar tone at the top
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan entity-level precision ke Kriteria dan Bukti tone at the top
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil risk assessment ELC dan fraud oversight dalam Entity-Level Controls (ELC) Assessment
38. Sintesis Bab: Hubungan tone at the top, monitoring controls, dan entity-level precision
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis entity-level precision dengan Bukti financial close oversight serta Batasan fraud oversight
40. Dokumen Acuan untuk Entity-Level Controls (ELC) Assessment: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 05: Process-Level Controls Identification

40 pelajaran

01. Process-Level Controls Identification
02. Konteks Process-Level Controls Identification: Peran process narratives dan walkthrough evidence
03. Alur Pembahasan: process narratives → significant accounts → relevant assertions → risk-control matrices → key control selection → walkthrough evidence
04. Hasil Belajar: Menganalisis relevant assertions, Membandingkan risk-control matrices, dan Mendokumentasikan walkthrough evidence
05. Process narratives — Tujuan Informasi dan Kebutuhan Pengguna
06. Process narratives — Kelengkapan Elemen serta Konsistensi Definisi
07. Process narratives — Penelusuran Angka dan Narasi ke Sumber
08. Process narratives — Keseimbangan Penyajian Risiko dan Ketidakpastian
09. Process narratives — Proses Penelaahan, Persetujuan, dan Koreksi
10. Significant accounts — Substansi Transaksi dan Lingkup Standar yang Relevan
11. Significant accounts — Kriteria Pengakuan serta Penentuan Unit Akun
12. Significant accounts — Dasar Pengukuran Awal dan Selanjutnya
13. Significant accounts — Pilihan Kebijakan, Estimasi, dan Konsistensi Penerapan
14. Significant accounts — Penyajian, Pengungkapan, dan Dokumentasi Pertimbangan
15. Relevant assertions — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
16. Relevant assertions — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
17. Relevant assertions — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
18. Relevant assertions — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
19. Relevant assertions — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
20. Risk-control matrices — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
21. Risk-control matrices — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
22. Risk-control matrices — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
23. Risk-control matrices — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
24. Risk-control matrices — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
25. Key control selection — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
26. Key control selection — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
27. Key control selection — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
28. Key control selection — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
29. Key control selection — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
30. Walkthrough evidence — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
31. Walkthrough evidence — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
32. Walkthrough evidence — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
33. Walkthrough evidence — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
34. Walkthrough evidence — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks significant accounts–relevant assertions dengan Dasar process narratives
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan walkthrough evidence ke Kriteria dan Bukti process narratives
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil relevant assertions dan key control selection dalam Process-Level Controls Identification
38. Sintesis Bab: Hubungan process narratives, risk-control matrices, dan walkthrough evidence
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis walkthrough evidence dengan Bukti significant accounts serta Batasan key control selection
40. Dokumen Acuan untuk Process-Level Controls Identification: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 06: IT General Controls (ITGC) for ICFR

40 pelajaran

01. IT General Controls (ITGC) for ICFR
02. Konteks IT General Controls (ITGC) for ICFR: Peran access controls ICFR dan ITGC deficiencies
03. Alur Pembahasan: access controls ICFR → change controls ICFR → operations controls ICFR → automated control reliance → IT-dependent manual controls → ITGC deficiencies
04. Hasil Belajar: Menganalisis operations controls ICFR, Membandingkan automated control reliance, dan Mendokumentasikan ITGC deficiencies
05. Access controls ICFR — Inventaris Akun, Hak Istimewa, dan Pemilik Akses
06. Access controls ICFR — Persetujuan Pemberian dan Perubahan Hak
07. Access controls ICFR — Pemisahan Tugas dan Pembatasan Hak Berlebih
08. Access controls ICFR — Peninjauan Akses serta Pencabutan Akun
09. Access controls ICFR — Log Aktivitas dan Penelusuran Penyalahgunaan Hak
10. Change controls ICFR — Permintaan Perubahan dan Persetujuan Pemilik Sistem
11. Change controls ICFR — Pemisahan Lingkungan Pengembangan, Uji, dan Produksi
12. Change controls ICFR — Bukti Pengujian serta Persetujuan Rilis
13. Change controls ICFR — Penelusuran Versi dan Perubahan Darurat
14. Change controls ICFR — Pemantauan Pascaperubahan dan Rencana Pemulihan
15. Operations controls ICFR — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
16. Operations controls ICFR — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
17. Operations controls ICFR — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
18. Operations controls ICFR — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
19. Operations controls ICFR — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
20. Automated control reliance — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
21. Automated control reliance — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
22. Automated control reliance — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
23. Automated control reliance — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
24. Automated control reliance — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
25. IT-dependent manual controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
26. IT-dependent manual controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
27. IT-dependent manual controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
28. IT-dependent manual controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
29. IT-dependent manual controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
30. ITGC deficiencies — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. ITGC deficiencies — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. ITGC deficiencies — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. ITGC deficiencies — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. ITGC deficiencies — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks change controls ICFR–operations controls ICFR dengan Dasar access controls ICFR
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan ITGC deficiencies ke Kriteria dan Bukti access controls ICFR
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil operations controls ICFR dan IT-dependent manual controls dalam IT General Controls (ITGC) for ICFR
38. Sintesis Bab: Hubungan access controls ICFR, automated control reliance, dan ITGC deficiencies
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis ITGC deficiencies dengan Bukti change controls ICFR serta Batasan IT-dependent manual controls
40. Dokumen Acuan untuk IT General Controls (ITGC) for ICFR: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 07: Control Deficiency Classification & Evaluation

40 pelajaran

01. Control Deficiency Classification & Evaluation
02. Konteks Control Deficiency Classification & Evaluation: Peran control deficiency dan aggregation of deficiencies
03. Alur Pembahasan: control deficiency → significant deficiency → material weakness → likelihood assessment → magnitude assessment → aggregation of deficiencies
04. Hasil Belajar: Menganalisis material weakness, Membandingkan likelihood assessment, dan Mendokumentasikan aggregation of deficiencies
05. Control deficiency — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
06. Control deficiency — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
07. Control deficiency — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
08. Control deficiency — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
09. Control deficiency — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
10. Significant deficiency — Defisiensi yang Memerlukan Perhatian Pengawas Pelaporan
11. Significant deficiency — Perbedaan Significant Deficiency dan Material Weakness
12. Significant deficiency — Penilaian Signifikansi dalam Konteks Akun serta Asersi
13. Significant deficiency — Agregasi Defisiensi dan Kontrol Kompensasi
14. Significant deficiency — Komunikasi kepada Pihak yang Bertanggung Jawab atas Tata Kelola
15. Material weakness — Definisi Material Weakness pada ICFR
16. Material weakness — Reasonable Possibility dan Salah Saji Material
17. Material weakness — Mengapa Salah Saji Aktual Tidak Selalu Diperlukan
18. Material weakness — Evaluasi Kombinasi Defisiensi Pengendalian
19. Material weakness — Dampak terhadap Kesimpulan Efektivitas ICFR
20. Likelihood assessment — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Likelihood assessment — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Likelihood assessment — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Likelihood assessment — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Likelihood assessment — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Magnitude assessment — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Magnitude assessment — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Magnitude assessment — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Magnitude assessment — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Magnitude assessment — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Aggregation of deficiencies — Mengelompokkan Defisiensi berdasarkan Akun serta Asersi
31. Aggregation of deficiencies — Mengidentifikasi Penyebab atau Kontrol yang Sama
32. Aggregation of deficiencies — Menilai Dampak Gabungan terhadap Salah Saji
33. Aggregation of deficiencies — Mempertimbangkan Kontrol Kompensasi yang Teruji
34. Aggregation of deficiencies — Menetapkan Klasifikasi Defisiensi secara Gabungan
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks significant deficiency–material weakness dengan Dasar control deficiency
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan aggregation of deficiencies ke Kriteria dan Bukti control deficiency
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil material weakness dan magnitude assessment dalam Control Deficiency Classification & Evaluation
38. Sintesis Bab: Hubungan control deficiency, likelihood assessment, dan aggregation of deficiencies
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis aggregation of deficiencies dengan Bukti significant deficiency serta Batasan magnitude assessment
40. Dokumen Acuan untuk Control Deficiency Classification & Evaluation: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 08: Management Assessment & Auditor Attestation

40 pelajaran

01. Management Assessment & Auditor Attestation
02. Konteks Management Assessment & Auditor Attestation: Peran management testing dan attestation conclusions
03. Alur Pembahasan: management testing → testing independence → auditor reliance → evidence coordination → assessment date → attestation conclusions
04. Hasil Belajar: Menganalisis auditor reliance, Membandingkan evidence coordination, dan Mendokumentasikan attestation conclusions
05. Management testing — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Management testing — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Management testing — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Management testing — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Management testing — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Testing independence — Identifikasi Hubungan dan Ancaman terhadap Objektivitas
11. Testing independence — Deklarasi Kepentingan dan Pemeriksaan Latar Hubungan
12. Testing independence — Evaluasi Signifikansi Ancaman
13. Testing independence — Pengamanan, Pengunduran Diri, dan Eskalasi
14. Testing independence — Dokumentasi Penilaian serta Pemantauan Perubahan
15. Auditor reliance — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
16. Auditor reliance — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
17. Auditor reliance — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
18. Auditor reliance — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
19. Auditor reliance — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
20. Evidence coordination — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
21. Evidence coordination — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
22. Evidence coordination — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
23. Evidence coordination — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
24. Evidence coordination — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
25. Assessment date — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Assessment date — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Assessment date — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Assessment date — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Assessment date — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Attestation conclusions — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Attestation conclusions — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Attestation conclusions — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Attestation conclusions — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Attestation conclusions — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks testing independence–auditor reliance dengan Dasar management testing
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan attestation conclusions ke Kriteria dan Bukti management testing
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil auditor reliance dan assessment date dalam Management Assessment & Auditor Attestation
38. Sintesis Bab: Hubungan management testing, evidence coordination, dan attestation conclusions
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis attestation conclusions dengan Bukti testing independence serta Batasan assessment date
40. Dokumen Acuan untuk Management Assessment & Auditor Attestation: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 09: Remediation Planning & Monitoring

40 pelajaran

01. Remediation Planning & Monitoring
02. Konteks Remediation Planning & Monitoring: Peran remediation ownership dan closure approval
03. Alur Pembahasan: remediation ownership → redesigned controls → implementation evidence → sufficient operating period → retesting → closure approval
04. Hasil Belajar: Menganalisis implementation evidence, Membandingkan sufficient operating period, dan Mendokumentasikan closure approval
05. Remediation ownership — Perumusan Akar Masalah yang Memerlukan Perbaikan
06. Remediation ownership — Penetapan Pemilik Tindakan dan Tenggat
07. Remediation ownership — Kecukupan Rancangan Tindakan Korektif
08. Remediation ownership — Bukti Implementasi dan Pengujian Ulang
09. Remediation ownership — Kriteria Penutupan serta Risiko yang Tersisa
10. Redesigned controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
11. Redesigned controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
12. Redesigned controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
13. Redesigned controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
14. Redesigned controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
15. Implementation evidence — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
16. Implementation evidence — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
17. Implementation evidence — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
18. Implementation evidence — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
19. Implementation evidence — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
20. Sufficient operating period — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Sufficient operating period — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Sufficient operating period — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Sufficient operating period — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Sufficient operating period — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Retesting — Perumusan Akar Masalah yang Memerlukan Perbaikan
26. Retesting — Penetapan Pemilik Tindakan dan Tenggat
27. Retesting — Kecukupan Rancangan Tindakan Korektif
28. Retesting — Bukti Implementasi dan Pengujian Ulang
29. Retesting — Kriteria Penutupan serta Risiko yang Tersisa
30. Closure approval — Perumusan Akar Masalah yang Memerlukan Perbaikan
31. Closure approval — Penetapan Pemilik Tindakan dan Tenggat
32. Closure approval — Kecukupan Rancangan Tindakan Korektif
33. Closure approval — Bukti Implementasi dan Pengujian Ulang
34. Closure approval — Kriteria Penutupan serta Risiko yang Tersisa
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks redesigned controls–implementation evidence dengan Dasar remediation ownership
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan closure approval ke Kriteria dan Bukti remediation ownership
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil implementation evidence dan retesting dalam Remediation Planning & Monitoring
38. Sintesis Bab: Hubungan remediation ownership, sufficient operating period, dan closure approval
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis closure approval dengan Bukti redesigned controls serta Batasan retesting
40. Dokumen Acuan untuk Remediation Planning & Monitoring: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 10: SOX Scoping & Rationalization

40 pelajaran

01. SOX Scoping & Rationalization
02. Konteks SOX Scoping & Rationalization: Peran significant locations dan scope reassessment
03. Alur Pembahasan: significant locations → material accounts → qualitative scoping factors → control rationalization → coverage validation → scope reassessment
04. Hasil Belajar: Menganalisis qualitative scoping factors, Membandingkan control rationalization, dan Mendokumentasikan scope reassessment
05. Significant locations — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Significant locations — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Significant locations — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Significant locations — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Significant locations — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Material accounts — Substansi Transaksi dan Lingkup Standar yang Relevan
11. Material accounts — Kriteria Pengakuan serta Penentuan Unit Akun
12. Material accounts — Dasar Pengukuran Awal dan Selanjutnya
13. Material accounts — Pilihan Kebijakan, Estimasi, dan Konsistensi Penerapan
14. Material accounts — Penyajian, Pengungkapan, dan Dokumentasi Pertimbangan
15. Qualitative scoping factors — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
16. Qualitative scoping factors — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
17. Qualitative scoping factors — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
18. Qualitative scoping factors — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
19. Qualitative scoping factors — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
20. Control rationalization — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
21. Control rationalization — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
22. Control rationalization — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
23. Control rationalization — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
24. Control rationalization — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
25. Coverage validation — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Coverage validation — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Coverage validation — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Coverage validation — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Coverage validation — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Scope reassessment — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Scope reassessment — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Scope reassessment — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Scope reassessment — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Scope reassessment — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks material accounts–qualitative scoping factors dengan Dasar significant locations
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan scope reassessment ke Kriteria dan Bukti significant locations
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil qualitative scoping factors dan coverage validation dalam SOX Scoping & Rationalization
38. Sintesis Bab: Hubungan significant locations, control rationalization, dan scope reassessment
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis scope reassessment dengan Bukti material accounts serta Batasan coverage validation
40. Dokumen Acuan untuk SOX Scoping & Rationalization: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 11: Automated Controls & RPA in ICFR

40 pelajaran

01. Automated Controls & RPA in ICFR
02. Konteks Automated Controls & RPA in ICFR: Peran automated calculation controls dan automation reliance
03. Alur Pembahasan: automated calculation controls → bot access → configuration evidence → exception handling → change governance → automation reliance
04. Hasil Belajar: Menganalisis configuration evidence, Membandingkan exception handling, dan Mendokumentasikan automation reliance
05. Automated calculation controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
06. Automated calculation controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
07. Automated calculation controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
08. Automated calculation controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
09. Automated calculation controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
10. Bot access — Inventaris Akun, Hak Istimewa, dan Pemilik Akses
11. Bot access — Persetujuan Pemberian dan Perubahan Hak
12. Bot access — Pemisahan Tugas dan Pembatasan Hak Berlebih
13. Bot access — Peninjauan Akses serta Pencabutan Akun
14. Bot access — Log Aktivitas dan Penelusuran Penyalahgunaan Hak
15. Configuration evidence — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
16. Configuration evidence — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
17. Configuration evidence — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
18. Configuration evidence — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
19. Configuration evidence — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
20. Exception handling — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Exception handling — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Exception handling — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Exception handling — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Exception handling — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Change governance — Permintaan Perubahan dan Persetujuan Pemilik Sistem
26. Change governance — Pemisahan Lingkungan Pengembangan, Uji, dan Produksi
27. Change governance — Bukti Pengujian serta Persetujuan Rilis
28. Change governance — Penelusuran Versi dan Perubahan Darurat
29. Change governance — Pemantauan Pascaperubahan dan Rencana Pemulihan
30. Automation reliance — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Automation reliance — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Automation reliance — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Automation reliance — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Automation reliance — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks bot access–configuration evidence dengan Dasar automated calculation controls
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan automation reliance ke Kriteria dan Bukti automated calculation controls
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil configuration evidence dan change governance dalam Automated Controls & RPA in ICFR
38. Sintesis Bab: Hubungan automated calculation controls, exception handling, dan automation reliance
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis automation reliance dengan Bukti bot access serta Batasan change governance
40. Dokumen Acuan untuk Automated Controls & RPA in ICFR: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 12: ICFR for Non-US Entities & J-SOX

40 pelajaran

01. ICFR for Non-US Entities & J-SOX
02. Konteks ICFR for Non-US Entities & J-SOX: Peran local ICFR frameworks dan cross-framework reporting
03. Alur Pembahasan: local ICFR frameworks → J-SOX scope → documentation differences → overseas subsidiaries → assessment coordination → cross-framework reporting
04. Hasil Belajar: Menganalisis documentation differences, Membandingkan overseas subsidiaries, dan Mendokumentasikan cross-framework reporting
05. Local ICFR frameworks — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Local ICFR frameworks — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Local ICFR frameworks — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Local ICFR frameworks — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Local ICFR frameworks — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. J-SOX scope — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
11. J-SOX scope — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
12. J-SOX scope — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
13. J-SOX scope — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
14. J-SOX scope — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
15. Documentation differences — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
16. Documentation differences — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
17. Documentation differences — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
18. Documentation differences — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
19. Documentation differences — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
20. Overseas subsidiaries — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Overseas subsidiaries — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Overseas subsidiaries — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Overseas subsidiaries — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Overseas subsidiaries — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Assessment coordination — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Assessment coordination — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Assessment coordination — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Assessment coordination — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Assessment coordination — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Cross-framework reporting — Tujuan Informasi dan Kebutuhan Pengguna
31. Cross-framework reporting — Kelengkapan Elemen serta Konsistensi Definisi
32. Cross-framework reporting — Penelusuran Angka dan Narasi ke Sumber
33. Cross-framework reporting — Keseimbangan Penyajian Risiko dan Ketidakpastian
34. Cross-framework reporting — Proses Penelaahan, Persetujuan, dan Koreksi
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks J-SOX scope–documentation differences dengan Dasar local ICFR frameworks
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan cross-framework reporting ke Kriteria dan Bukti local ICFR frameworks
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil documentation differences dan assessment coordination dalam ICFR for Non-US Entities & J-SOX
38. Sintesis Bab: Hubungan local ICFR frameworks, overseas subsidiaries, dan cross-framework reporting
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis cross-framework reporting dengan Bukti J-SOX scope serta Batasan assessment coordination
40. Dokumen Acuan untuk ICFR for Non-US Entities & J-SOX: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 13: PCAOB ICFR Inspection Themes & Remediation Analysis

40 pelajaran

01. PCAOB ICFR Inspection Themes & Remediation Analysis
02. Konteks PCAOB ICFR Inspection Themes & Remediation Analysis: Peran inspection observations dan remediation evidence
03. Alur Pembahasan: inspection observations → management review controls → IPE reliability → sampling deficiencies → root causes ICFR → remediation evidence
04. Hasil Belajar: Menganalisis IPE reliability, Membandingkan sampling deficiencies, dan Mendokumentasikan remediation evidence
05. Inspection observations — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. Inspection observations — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. Inspection observations — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. Inspection observations — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. Inspection observations — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Management review controls — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
11. Management review controls — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
12. Management review controls — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
13. Management review controls — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
14. Management review controls — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
15. IPE reliability — Mengidentifikasi Information Produced by the Entity
16. IPE reliability — Menguji Kelengkapan Data dalam Laporan Sistem
17. IPE reliability — Menguji Akurasi Parameter dan Logika Laporan
18. IPE reliability — Menilai Ketepatan Detail untuk Tujuan Kontrol
19. IPE reliability — Ketergantungan Pengujian IPE pada ITGC
20. Sampling deficiencies — Definisi Populasi dan Unit Pemilihan Sampel
21. Sampling deficiencies — Kesesuaian Metode Pemilihan dengan Tujuan Pengujian
22. Sampling deficiencies — Ukuran Sampel dan Risiko Sampling
23. Sampling deficiencies — Investigasi Penyimpangan dalam Sampel
24. Sampling deficiencies — Evaluasi Hasil dan Kebutuhan Pengujian Tambahan
25. Root causes ICFR — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Root causes ICFR — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Root causes ICFR — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Root causes ICFR — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Root causes ICFR — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Remediation evidence — Hubungan Bukti dengan Tujuan Prosedur
31. Remediation evidence — Keandalan Sumber dan Keaslian Dokumen
32. Remediation evidence — Kecukupan Cakupan serta Periode Bukti
33. Remediation evidence — Penyelesaian Bukti yang Saling Bertentangan
34. Remediation evidence — Jejak Prosedur, Penelaah, dan Dasar Kesimpulan
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks management review controls–IPE reliability dengan Dasar inspection observations
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan remediation evidence ke Kriteria dan Bukti inspection observations
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil IPE reliability dan root causes ICFR dalam PCAOB ICFR Inspection Themes & Remediation Analysis
38. Sintesis Bab: Hubungan inspection observations, sampling deficiencies, dan remediation evidence
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis remediation evidence dengan Bukti management review controls serta Batasan root causes ICFR
40. Dokumen Acuan untuk PCAOB ICFR Inspection Themes & Remediation Analysis: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 14: ICFR Maturity Assessment & Benchmarking

40 pelajaran

01. ICFR Maturity Assessment & Benchmarking
02. Konteks ICFR Maturity Assessment & Benchmarking: Peran ICFR maturity baseline dan maturity roadmap
03. Alur Pembahasan: ICFR maturity baseline → standardization levels → control automation → deficiency trends → benchmark comparability → maturity roadmap
04. Hasil Belajar: Menganalisis control automation, Membandingkan deficiency trends, dan Mendokumentasikan maturity roadmap
05. ICFR maturity baseline — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
06. ICFR maturity baseline — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
07. ICFR maturity baseline — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
08. ICFR maturity baseline — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
09. ICFR maturity baseline — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
10. Standardization levels — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
11. Standardization levels — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
12. Standardization levels — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
13. Standardization levels — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
14. Standardization levels — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
15. Control automation — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
16. Control automation — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
17. Control automation — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
18. Control automation — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
19. Control automation — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
20. Deficiency trends — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Deficiency trends — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Deficiency trends — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Deficiency trends — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Deficiency trends — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Benchmark comparability — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
26. Benchmark comparability — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
27. Benchmark comparability — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
28. Benchmark comparability — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
29. Benchmark comparability — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
30. Maturity roadmap — Penetapan Sasaran dan Batas Lingkup
31. Maturity roadmap — Pemilihan Prioritas Berdasarkan Kebutuhan
32. Maturity roadmap — Alokasi Penanggung Jawab serta Sumber Daya
33. Maturity roadmap — Urutan Pelaksanaan dan Ketergantungan Kegiatan
34. Maturity roadmap — Indikator Kemajuan dan Peninjauan Rencana
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks standardization levels–control automation dengan Dasar ICFR maturity baseline
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan maturity roadmap ke Kriteria dan Bukti ICFR maturity baseline
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil control automation dan benchmark comparability dalam ICFR Maturity Assessment & Benchmarking
38. Sintesis Bab: Hubungan ICFR maturity baseline, deficiency trends, dan maturity roadmap
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis maturity roadmap dengan Bukti standardization levels serta Batasan benchmark comparability
40. Dokumen Acuan untuk ICFR Maturity Assessment & Benchmarking: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

BAB 15: Continuous Controls Monitoring & Automation

40 pelajaran

01. Continuous Controls Monitoring & Automation
02. Konteks Continuous Controls Monitoring & Automation: Peran control monitoring rules dan monitoring validation
03. Alur Pembahasan: control monitoring rules → data feeds ICFR → exception thresholds → alert ownership → continuous remediation → monitoring validation
04. Hasil Belajar: Menganalisis exception thresholds, Membandingkan alert ownership, dan Mendokumentasikan monitoring validation
05. Control monitoring rules — Tujuan Pengendalian dan Risiko yang Ditangani
06. Control monitoring rules — Penilaian Desain serta Ketepatan Pelaksana
07. Control monitoring rules — Frekuensi Pelaksanaan dan Bukti yang Dihasilkan
08. Control monitoring rules — Pengujian Operasi serta Investigasi Penyimpangan
09. Control monitoring rules — Evaluasi Defisiensi dan Kebutuhan Perbaikan
10. Data feeds ICFR — Sumber Data, Pemilik, dan Batas Cakupan
11. Data feeds ICFR — Kelengkapan Populasi serta Rekonsiliasi Total
12. Data feeds ICFR — Akurasi Transformasi dan Pemetaan Kolom
13. Data feeds ICFR — Jejak Perubahan, Hak Akses, dan Retensi
14. Data feeds ICFR — Penanganan Data Hilang serta Pengecualian Kualitas
15. Exception thresholds — Dasar Pemilihan Indikator dan Ambang Deteksi
16. Exception thresholds — Pengaruh Distribusi serta Ukuran Populasi
17. Exception thresholds — False Positive dan False Negative
18. Exception thresholds — Penelusuran Pengecualian ke Dokumen Sumber
19. Exception thresholds — Batas Inferensi dari Anomali ke Dugaan Pelanggaran
20. Alert ownership — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
21. Alert ownership — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
22. Alert ownership — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
23. Alert ownership — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
24. Alert ownership — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
25. Continuous remediation — Perumusan Akar Masalah yang Memerlukan Perbaikan
26. Continuous remediation — Penetapan Pemilik Tindakan dan Tenggat
27. Continuous remediation — Kecukupan Rancangan Tindakan Korektif
28. Continuous remediation — Bukti Implementasi dan Pengujian Ulang
29. Continuous remediation — Kriteria Penutupan serta Risiko yang Tersisa
30. Monitoring validation — Akun Signifikan dan Asersi yang Terdampak
31. Monitoring validation — Risiko Salah Saji serta Tujuan Pengendalian
32. Monitoring validation — Bukti Desain dan Pelaksanaan Pengendalian
33. Monitoring validation — Penilaian Deviasi serta Agregasi Defisiensi
34. Monitoring validation — Remediasi dan Dampak terhadap Penilaian ICFR
35. Worked Example (Hipotetis): Matriks data feeds ICFR–exception thresholds dengan Dasar control monitoring rules
36. Prinsip Penting: Keterlacakan Keputusan monitoring validation ke Kriteria dan Bukti control monitoring rules
37. Case Study (Hipotetis): Perbedaan Hasil exception thresholds dan continuous remediation dalam Continuous Controls Monitoring & Automation
38. Sintesis Bab: Hubungan control monitoring rules, alert ownership, dan monitoring validation
39. Tugas Penerapan: Susun Analisis monitoring validation dengan Bukti data feeds ICFR serta Batasan continuous remediation
40. Dokumen Acuan untuk Continuous Controls Monitoring & Automation: COSO Internal Control—Integrated Framework; SEC SOX 302/404; PCAOB AS 2201 untuk lingkup relevan

Persyaratan

Memiliki pemahaman dasar tentang akuntansi dan audit keuangan.

Deskripsi

Pengendalian internal atas pelaporan keuangan (ICFR), kepatuhan SOX 302/404, klasifikasi defisiensi kontrol, dan temuan pemeriksaan PCAOB.

Instruktur

Konsuli Team

Instruktur Professional

0 Ulasan 0 Siswa 0 Modul 258 Ebook Interaktif

Tim Instruktur Profesional Konsuli yang berdedikasi untuk memberikan pelatihan berkualitas tinggi di bidang hukum, konstruksi, manajemen proyek, dan standar industri global.